2025年保亭局執(zhí)法資格第六次模擬考試

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一、單項(xiàng)選擇題（每題只有一個(gè)選項(xiàng)正確，共25小題，每題1分，共計(jì)25分）
1.法律之間對(duì)同一事項(xiàng)的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時(shí)，正確的處理方法是（ ）。
2.國(guó)家稅務(wù)總局某省稅務(wù)局為了進(jìn)一步優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境，決定出臺(tái)一系列征管服務(wù)措施。下列選項(xiàng)中，屬于該省稅務(wù)機(jī)關(guān)在制定相關(guān)規(guī)范性文件時(shí)可以設(shè)定的事項(xiàng)是（ ）。
3.稅務(wù)行政許可直接涉及申請(qǐng)人與他人之間重大利益關(guān)系的，申請(qǐng)人、利害關(guān)系人應(yīng)當(dāng)在被告知聽(tīng)證權(quán)利之日起一定時(shí)限內(nèi)提出聽(tīng)證申請(qǐng)，這個(gè)時(shí)限是（ ）。
4.下列關(guān)于稅務(wù)所作出稅務(wù)行政處罰決定的表述中，正確的是（ ）。
5.甲公司欠繳稅款10萬(wàn)元，乙公司欠甲公司貨款8萬(wàn)元并且已到期，但甲公司一直未要求乙公司償還欠款，針對(duì)甲公司的這一行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的清繳甲公司欠稅的方法是（ ）。
6.納稅人王某對(duì)稅務(wù)人員李某進(jìn)行威脅，如果敢來(lái)征稅，他就要燒毀李某的房子。王某的行為涉嫌構(gòu)成犯罪的罪名是（ ）。
7.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)作出行政復(fù)議決定。關(guān)于行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定的時(shí)限要求，如果適用簡(jiǎn)易程序?qū)徖恚铝姓f(shuō)法中正確的是（ ）。
8.甲公司對(duì)某市稅務(wù)局稽查局作出的處罰決定不服向市稅務(wù)局申請(qǐng)復(fù)議，市稅務(wù)局維持了市稅務(wù)局稽查局的決定。如果甲公司不服復(fù)議決定提起行政訴訟，則被告是（ ）。
9.人民法院適用簡(jiǎn)易程序?qū)徖硇姓讣?，?yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)限內(nèi)作出判決，這個(gè)時(shí)限是（ ）。
10.稅務(wù)干部王某利用工作便利將收繳的稅款10萬(wàn)元存入個(gè)人股票賬戶，計(jì)劃賺上一筆后再歸還。但王某所購(gòu)股票一直虧損，直到案發(fā)，還沒(méi)有將該筆稅款歸還。王某涉嫌構(gòu)成的罪名是（ ）。
11.有查禁犯罪活動(dòng)職責(zé)的國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員，向犯罪分子通風(fēng)報(bào)信、提供便利，幫助犯罪分子逃避處罰的，涉嫌構(gòu)成的罪名是（ ）。
12.目前，稅務(wù)系統(tǒng)正在全面推進(jìn)行政執(zhí)法“三項(xiàng)制度”。下列選項(xiàng)中不屬于“三項(xiàng)制度”的是（ ）。
13.下列關(guān)于稅收和稅法的表述中，錯(cuò)誤的是（ ）。
14.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月進(jìn)口一批汽車(chē)零部件，成交價(jià)格為30000元，支付境外運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)5000元。海關(guān)開(kāi)具了進(jìn) 口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū).甲企業(yè)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。已知該批汽車(chē)零部件關(guān)稅稅率為20%,甲企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（ ）。
15.根據(jù)消費(fèi)稅政策有關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，準(zhǔn)予按照生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣外購(gòu)應(yīng)稅 消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅的是（ ）。
16.下列收入中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（ ）。
17.王某通過(guò)拍賣(mài)行拍賣(mài)一件藏品，取得轉(zhuǎn)讓收入50萬(wàn)元，該藏品經(jīng)文物部門(mén)認(rèn)定屬于海外回流文物，王某不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，則王某上述收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）萬(wàn)元。
18.下列企業(yè)中既是增值稅納稅人又是資源稅納稅人的是（ ）。
19.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅政策的說(shuō)法中，正確的是（ ）。
20.下列關(guān)于契稅政策的說(shuō)法中，正確的是（ ）。
21.甲向乙購(gòu)買(mǎi)一批貨物，合同約定丙為鑒定人，丁為擔(dān)保人。下列關(guān)于該合同印花稅納稅人的表述中，正確的是（ ）。
22.按現(xiàn)行政策，下列選項(xiàng)中，可以作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)算依據(jù)的是（ ）。
23.環(huán)境保護(hù)稅的納稅地點(diǎn)是（ ）。
24.習(xí)近平總書(shū)記在講話中強(qiáng)調(diào)，中國(guó)在國(guó)際人權(quán)領(lǐng)域的主張是（ ）。
25.《中共中央關(guān)于進(jìn)一步全面深化改革、推進(jìn)中國(guó)式現(xiàn)代化的決定》指出，高水平社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制是（ ）。
二、多項(xiàng)選擇題（每題有多個(gè)選項(xiàng)正確，請(qǐng)選出所有正確選項(xiàng)，錯(cuò)選、少選均不得分。共20小題，每題2分，共計(jì)40分）
1.下列能夠引起法律關(guān)系產(chǎn)生、變更和消滅的各種法律事實(shí)中，屬于法律行為的有（ ）。
2.下列關(guān)于稅務(wù)行政相對(duì)人的表述中，正確的有（ ）。
3.下列選項(xiàng)中，有行政許可設(shè)定權(quán)的有（ ）。
4.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以當(dāng)場(chǎng)作出處罰決定的情形有（ ）。
5.稅務(wù)檢查人員在制作現(xiàn)場(chǎng)筆錄時(shí)，應(yīng)當(dāng)載明的事項(xiàng)包括（ ）。
6.重大稅收違法失信信息公布期間，符合規(guī)定情形的，失信主體或者其破產(chǎn)管理人可以申請(qǐng)?zhí)崆巴Ｖ构际判畔ⅰＯ铝羞x項(xiàng)中，屬于失信主體可以申請(qǐng)?zhí)崆巴Ｖ构际判畔⑶樾蔚挠校? ）。
7.證據(jù)是一切能夠用來(lái)證明案件真實(shí)情況的材料。下列選項(xiàng)中，屬于證據(jù)基本特性的有（ ）。
8.下列各項(xiàng)中，屬于中止行政復(fù)議情形的有（ ）。
9.以下哪些是習(xí)近平法治思想強(qiáng)調(diào)的“關(guān)鍵少數(shù)”責(zé)任（ ）。
10.下列行為中，不屬于稅務(wù)行政處罰的有（ ）。
11.根據(jù)增值稅政策有關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù)的有（ ）。
12.根據(jù)增值稅和消費(fèi)稅政策有關(guān)規(guī)定，納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于下列用途的，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征增值稅和消費(fèi)稅的有（ ）。
13.根據(jù)企業(yè)所得稅政策規(guī)定，下列選項(xiàng)中在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（ ）。
14.根據(jù)個(gè)人所得稅政策規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”的有（ ）。
15.在計(jì)算土地增值稅時(shí)，下列項(xiàng)目中，屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的有（ ）。
16.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（ ）。
17.下列應(yīng)稅污染物中，按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)作為環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)的有（ ）。
18.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，符合稅法規(guī)定的有（ ）。
19.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的有（ ）。
20.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的繳費(fèi)人包括（ ）。
三、判斷題（共15小題，每題1分，共計(jì)15分）
1.國(guó)家稅務(wù)總局可以根據(jù)法律和國(guó)務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令，在本部門(mén)的權(quán)限范圍內(nèi)，制定規(guī)章。（ ）
2.行政法主要是對(duì)行政相對(duì)人的行為實(shí)施管理的法律規(guī)范。（ ）
3.稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)甲公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，按照規(guī)定對(duì)甲公司的納稅定額進(jìn)行了調(diào)整。稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整甲公司納稅定額的行為屬于行政許可。（ ）
4.某市稅務(wù)局按照規(guī)定對(duì)本單位公務(wù)員王某作出行政警告的處分，該處分處于行政處罰。（ ）
5.習(xí)近平總書(shū)記強(qiáng)調(diào)，面對(duì)新一代人工智能技術(shù)快速演進(jìn)的新形勢(shì)，要充分發(fā)揮新型舉國(guó)體制優(yōu)勢(shì)，堅(jiān)持自立自強(qiáng)，突出應(yīng)用導(dǎo)向，推動(dòng)我國(guó)人工智能朝著便捷、可控、可靠方向健康發(fā)展。（ ）
6.稅務(wù)機(jī)關(guān)在查處稅收違法案件時(shí)，只要是執(zhí)法人員收集的證據(jù)，就可以作為定案的依據(jù)。（ ）
7.納稅人對(duì)稅務(wù)行政復(fù)議決定不服的，可以向作出復(fù)議決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)繼續(xù)申請(qǐng)復(fù)議。（ ）
8.商業(yè)企業(yè)一般納稅人向企業(yè)零售勞保專(zhuān)用物品，可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（ ）
9.核定征收企業(yè)不得享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。（ ）
10.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地，包括農(nóng)副產(chǎn)品加工場(chǎng)地和生活、辦公用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。（ ）
11.對(duì)承受?chē)?guó)有土地使用權(quán)應(yīng)支付的土地出讓金，要征收契稅。如果減免出讓金則可以 相應(yīng)減免契稅。（ ）
12.耕地占用稅以實(shí)際占用耕地面積為計(jì)稅依據(jù)。（ ）
13.王某在集市上收購(gòu)煙葉，因此，他是煙葉稅的納稅人。（ ）
14.納稅人停業(yè)期滿未按期復(fù)業(yè)又不申請(qǐng)延長(zhǎng)停業(yè)的，視為已恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)將納入正常管理，并按核定稅額按期征收稅款。（ ）
15.通過(guò)綜合施策增加地方自主財(cái)力，是《中共中央關(guān)于進(jìn)一步全面深化改革、推進(jìn)中國(guó)式現(xiàn)代化的決定》中關(guān)于財(cái)稅體制改革的突出亮點(diǎn)，其中的重要舉措是強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理，提高財(cái)政支出效率，深化增量預(yù)算改革，從嚴(yán)控制支出。（ ）
四、實(shí)務(wù)題（本題型為不定項(xiàng)選擇題，請(qǐng)將正確答案填入答題紙對(duì)應(yīng)的題號(hào)下。其中資料1包含4道小題，資料2、資料3各包含3道小題，每小題2分，共計(jì)20分）
資料1:市稅務(wù)局第三稽查局對(duì)市人民商場(chǎng)進(jìn)行了稅務(wù)稽查，在檢查完成后對(duì)商場(chǎng)作出了補(bǔ)繳稅款10萬(wàn)元、加收滯納金10萬(wàn)元、罰款20萬(wàn)元的稅務(wù)處理和稅務(wù)處罰決定，商場(chǎng)對(duì)于市稅務(wù)局第三稽查局的行為不服，打算尋求法律救濟(jì)。
請(qǐng)根據(jù)以上資料回答下列問(wèn)題。
1.商場(chǎng)如果提起行政復(fù)議，復(fù)議受理人是（ ）。
2.商場(chǎng)如果要直接提起行政訴訟，對(duì)市稅務(wù)局第三稽查局的下列行為中，可以直接提起訴訟的是（ ）。
3.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)決定不予受理的復(fù)議申請(qǐng)情形有（ ）。
4.若復(fù)議機(jī)關(guān)審理后決定，變更罰款為5萬(wàn)元。《稅務(wù)行政復(fù)議決定書(shū)》送達(dá)后，該納稅人逾期未向法院起訴。根據(jù)行政復(fù)議相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的有（ ）。

資料2：某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，銷(xiāo)售貨物適用增值稅稅率13%。2024年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）銷(xiāo)售貨物開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額200萬(wàn)元，暫未收到貨款。

（2）購(gòu)進(jìn)貨物支付貨款價(jià)稅合計(jì)90萬(wàn)元，取得注明稅率為13%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。支付運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)2萬(wàn)元，取得一般納稅人企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

（3）月末盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存材料時(shí)發(fā)現(xiàn)，上月購(gòu)進(jìn)均已計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的免稅農(nóng)產(chǎn)品（未納入核定扣除范圍）因管理不善發(fā)生非正常損失，已知損失的農(nóng)產(chǎn)品成本為80萬(wàn)元（含一般納稅人運(yùn)輸企業(yè)提供的運(yùn)輸服務(wù)成本1.5萬(wàn)元）。

（4）轉(zhuǎn)讓2015年購(gòu)入的商鋪，取得價(jià)稅合計(jì)1000萬(wàn)元，商鋪原購(gòu)人價(jià)500萬(wàn)元。該企 業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法。

（5）期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額5萬(wàn)元。已知，該企業(yè)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)項(xiàng)目的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均已申報(bào)抵扣。

根據(jù)上述材料回答下列問(wèn)題。

1.業(yè)務(wù)（2）可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（ ）萬(wàn)元。
2.業(yè)務(wù)（3）應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額（ ）萬(wàn)元。
3.該企業(yè)12月應(yīng)繳納增值稅為（ ）萬(wàn)元。

資料3：某可樂(lè)制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年取得銷(xiāo)售收入2200萬(wàn)元，發(fā)生銷(xiāo)售成本845萬(wàn)元，稅金及附加53萬(wàn)元。其他業(yè)務(wù)情況如下：

（1）管理費(fèi)用247萬(wàn)元。其中，未投入使用的機(jī)器設(shè)備計(jì)提折舊20萬(wàn)元，符合條件的新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用50萬(wàn)元。

（2）銷(xiāo)售費(fèi)用500萬(wàn)元。其中，廣告費(fèi)300萬(wàn)元，廣告性質(zhì)的贊助支出50萬(wàn)元。

（3）財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬(wàn)元。其中，2024年1月1日向職工融資300萬(wàn)元補(bǔ)充流動(dòng)資金，期限1年，本年度支付利息20.5萬(wàn)元，金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款年利率為5%；為建造固定資產(chǎn)，2024年1月1日向銀行專(zhuān)門(mén)借款400萬(wàn)元，支付年度借款利息20萬(wàn)元，該筆借款2024年初即全部投入使用，工程未完工。

（4）已計(jì)人成本費(fèi)用的金額中：計(jì)提工資薪金320萬(wàn)元，實(shí)際支付300萬(wàn)元；實(shí)際支付補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)16萬(wàn)元；為職工購(gòu)買(mǎi)因公出差乘坐交通工具而發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)20萬(wàn)元。

（5）營(yíng)業(yè)外支出110萬(wàn)元，其中，通過(guò)政府部門(mén)向貧困地區(qū)的公益性捐款80萬(wàn)元，贊助民辦非營(yíng)利性高等學(xué)?；A(chǔ)研究支出30萬(wàn)元。

（6）從境外A國(guó)分支機(jī)構(gòu)分得利潤(rùn)45萬(wàn)元，A國(guó)企業(yè)所得稅稅率為20%,該分支機(jī)構(gòu)享受了A國(guó)減半征收所得稅的優(yōu)惠。（不考慮稅收饒讓的影響）

根據(jù)上述資料和稅法規(guī)定，回答下列問(wèn)題。

1.該可樂(lè)制造企業(yè)2024年度來(lái)源于境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額調(diào)增額為（ ）萬(wàn)元。
2.該可樂(lè)制造企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額調(diào)減額為（ ）萬(wàn)元。
3.該可樂(lè)制造企業(yè)2024年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為（ ）萬(wàn)元。
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