2026年稅法考試模擬試卷

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一、單項選擇題 (共50題，每題1分，共50分)
1.下列各項中，屬于我國稅法規(guī)定的稅率形式的是（）。
2.根據(jù)《中華人民共和國增值稅法》，我國目前的增值稅稅率不包括下列哪一檔？（）
3.下列房產(chǎn)中，可以免征房產(chǎn)稅的是（）。
4.對應當先申請行政復議，對復議決定不服再提起行政訴訟的行政行為，復議機關決定不予受理或受理后超期不作答復的，申請人可以自收到?jīng)Q定書或復議期滿之日起（）日內向人民法院起訴。
5.下列各項中，符合逃稅罪犯罪主體規(guī)定的是（）。
6.下列船舶中，可以免征船舶噸稅的是（）。
7.提供物業(yè)管理服務的納稅人，向服務接受方收取自來水水費時，其增值稅銷售額的確定方式是（）。
8.境外單位（在境內未設經(jīng)營機構）為境內單位提供研發(fā)服務，境內單位支付含稅費用20萬元，應代扣代繳增值稅（）萬元。
9.在處理稅法對人的效力時，我國稅法采用的原則是（）。
10.關于稅務行政訴訟的證據(jù)，下列說法正確的是（）。
11.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。
12.個人所得稅綜合所得的最高邊際稅率是（）。
13.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率一般為（）。
14.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額（）的部分，準予稅前扣除。
15.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額（）的部分，準予稅前扣除。
16.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的（ ）扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的（）。
17.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入（）的部分，準予扣除。
18.自2026年1月1日起施行的稅收法律是（）。
19.企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的（）加計扣除。
20.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，在據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的（）加計扣除。
21.個人將其所得通過中國境內的公益性社會組織、國家機關向教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)的捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額（）的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。
22.下列各項中，需要繳納車輛購置稅的是（）。
23.煙葉稅的稅率為（）。
24.下列各項中，不屬于消費稅征稅環(huán)節(jié)的是（）。
25.環(huán)境保護稅的征稅對象不包括（）。
26.下列情形中，納稅人應當進行土地增值稅清算的是（）。
27.印花稅的一般計稅依據(jù)是（）。
28.居民個人取得綜合所得，按（）計算個人所得稅。
29.下列所得中，屬于“勞務報酬所得”的是（）。
30.下列各項中，屬于“偶然所得”的是（）。
31.個人轉讓自用達（）以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。
32.資源稅實行從價計征或者從量計征。其中，原油、天然氣的計稅方式是（）。
33.下列稅種中，全部屬于中央政府固定收入的是（）。
34.稅收保全措施不適用于（）。
35.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）。
36.因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在（）內可以要求補繳稅款，但是不得加收滯納金。
37.對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，追征期為（）。
38.下列行為中，屬于虛開增值稅專用發(fā)票的是（）。
39.關稅的納稅義務人是（）。
40.城市維護建設稅納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為（）。
41.下列關于耕地占用稅的說法，正確的是（）。
42.下列合同中，不征收印花稅的是（）。
43.下列稅種中，屬于財產(chǎn)稅的是（）。
44.下列各項中，屬于稅法核心要素的是（）。
45.下列各項收入中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。
46.下列固定資產(chǎn)中，不得計算折舊在稅前扣除的是（）。
47.居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用（）元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。
48.下列項目中，屬于個人所得稅專項附加扣除的是（）。
49.稅務機關將納稅人、扣繳義務人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料調回檢查時，必須向納稅人、扣繳義務人開付清單，并在（）內完整退還。
50.納稅人對稅務機關的處罰決定、強制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的，可以依法申請（），也可以依法向人民法院起訴。
51.下列各項中，屬于我國現(xiàn)行稅法中采用的稅率形式的有（）。
52.下列各項中，免征房產(chǎn)稅的有（）。
53.下列船舶中，免征船舶噸稅的有（）。
54.關于增值稅差額確定銷售額的規(guī)定，下列說法正確的有（）。
55.根據(jù)《增值稅法》，下列關于增值稅的說法正確的有（）。
56.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。
57.下列各項中，屬于消費稅納稅環(huán)節(jié)的有（）。
58.下列各項中，以1個月為印花稅納稅期限的有（）。
59.下列各項中，屬于城市維護建設稅計稅依據(jù)的有（）。
60.下列各項中，屬于稅收保全措施的有（）。
61.下列各項中，屬于稅務行政處罰種類的有（）。
62.下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的判定標準的有（）。
63.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除憑證的有（）。
64.下列各項中，資源稅減征或免征規(guī)定正確的有（）。
65.根據(jù)稅收征管法，納稅人有下列（）情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額。
66.下列行為中，屬于“虛開增值稅專用發(fā)票”行為的有（）。
67.下列稅種中，由海關負責征收的有（）。
68.下列關于印花稅的說法，正確的有（）。
69.下列各項中，屬于房產(chǎn)稅納稅人的有（）。
70.在稅務行政訴訟中，被告（稅務機關）對其作出的行政行為負有舉證責任，應當提供（）。
71.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，劃分標準是年應稅銷售額。
72.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。
73.煙葉稅的納稅義務發(fā)生 時間為納稅人收購煙葉的當天。
74.稅務行政處罰的聽證范圍包括對公民處以2000元以上罰款、對法人或其他組織處以10000元以上罰款的案件。
75.企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或其關聯(lián)方應納稅收入的，稅務機關有權按照合理方法調整。
76.個人所得稅專項附加扣除中的住房貸款利息扣除，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。
77.環(huán)境保護稅的應稅污染物計稅依據(jù)，按照污染物排放量折合的污染當量數(shù)確定。
78.納稅人進口自用的應稅車輛，車輛購置稅的計稅價格為關稅完稅價格、關稅和消費稅之和。
79.稅務機關派出的人員進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證和稅務檢查通知書，并有責任為被檢查人保守秘密。
80.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)等情形，依法終止納稅義務的，應當先向市場監(jiān)管部門辦理注銷登記，再向稅務機關申報辦理注銷稅務登記。
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